O Simples Nacional é hoje no Brasil uma das três formas de tributos que oferecem menor custo para os empreendedores. Os outros são: o Lucro Presumido e o Lucro Real. Por isso, começar uma empresa é sempre um desafio e quem embarca nessa jornada precisa estar ciente sobre os regimes tributários que impactam cada tipo de atividade exercida.
No Simples Nacional, entram na conta alguns dados importantes como o limite de faturamento anual da empresa, bem como o seu porte. Para ajudar a sua empresa nessa tarefa, vamos te mostrar como calcular o Simples Nacional com a tabela atualizada.
É um programa do Governo Federal criado pela Lei Complementar n° 123/2006 referente a um tributo unificado pago pelas empresas em cima da sua receita bruta. Os empreendedores MEI, ME e EPP são elegíveis a participar do programa, que isenta essas empresas de 40% dos impostos cobrados de PJs. Quanto a folha salarial dos colaboradores, a empresa também não precisa contribuir com o INSS patronal. O que isso significa? Redução da carga tributária, simplificação na retenção de impostos, além de facilitar o crescimento do negócio.
As micro e pequenas empresas que faturam até R$360 mil anualmente e também as empresas de pequeno porte (EPP) com faturamento máximo de R$4,8 milhões são elegíveis a participar do Simples Nacional.
Para calcular o Simples Nacional, antes é preciso saber em qual das tabelas do Simples Nacional a atividade do seu negócio se enquadra. Para facilitar, dá para verificar isso pelo portal do Código Nacional de Atividade Econômica.
Acompanhe nas tabelas a seguir sobre cada tipo de atividade:
| COMÉRCIO E LOJAS EM GERAL | ||
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor deduzido |
| Até R$ 180.000,00 | 4% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
| Fábricas e indústrias | ||
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor deduzido |
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
| Empresas de serviços: manutenções, reparos, instalações, agências de turismo, escolas, escritórios de contabilidade, academias, empresas de medicina e laboratórios. | ||
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor deduzido |
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
| Empresas de serviços de limpeza, vigilância, escritórios de advocacia, obras e construção de imóveis. | ||
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor deduzido |
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
| Empresas de serviços de tecnologia, auditoria, engenharia, publicidade | ||
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor deduzido |
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Visto em qual tabela a atividade da sua empresa se enquadra, agora é a vez de saber qual o cálculo mensal do Simples Nacional com a fórmula a seguir:
[(Faturamento bruto dos últimos 12 meses x Alíquota indicada na tabela) – Parcela deduzida] / Faturamento bruto dos últimos 12 meses
Feito esse cálculo, sua empresa chega ao resultado correto correspondente à alíquota que será cobrada.
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